DDV je za mnoge podjetnike prva resna administrativna prelomnica. Do določenega prometa lahko poslujete kot mali davčni zavezanec brez DDV, nato pa identifikacija postane obvezna. Poglejmo, kje je meja v letu 2026, kako poteka vstop in kdaj se DDV splača celo prostovoljno.
Prag: 60.000 € obdavčljivega prometa
Obvezna identifikacija za DDV nastopi, ko vaš obdavčljivi promet preseže 60.000 € (prag je bil s 1. 1. 2025 zvišan s 50.000 €). Po novi ureditvi za mala podjetja lahko ob preseganju praga med letom pod določenimi pogoji oprostitev uporabljate še do skupno 66.000 € prometa v tekočem letu, nato pa je vstop neizogiben. Zahtevek oddate z obrazcem DDV-P2 prek eDavkov ali portala SPOT.
Pozor: prag se ne preračunava sorazmerno. Šteje promet v obdobju zadnjih 12 mesecev, ne koledarsko leto – promet zato spremljajte sproti, ne šele ob zaključku leta.
Obvezni ali prostovoljni vstop
- Obvezno: ko promet preseže prag. Identifikacijo morate urediti pravočasno – če zamudite, vam FURS DDV lahko obračuna za nazaj, kar pomeni, da 22 % plačate iz svojega žepa.
- Prostovoljno: za DDV se lahko identificirate tudi pred pragom. Odločitev vas zavezuje za določeno obdobje (praviloma 60 mesecev), zato jo dobro premislite.
Kdaj se prostovoljni vstop splača
- Vaše stranke so DDV zavezanci: podjetjem je vseeno, ali zaračunate DDV, saj si ga odbijejo. Vi pa si od tega trenutka odbijate vstopni DDV od svojih nabav.
- Večje investicije na obzorju: oprema, računalniki, vozilo – 22 % odbitka pri večjih nakupih hitro odtehta dodatno administracijo.
- Kredibilnost pri večjih naročnikih: ID številka za DDV pri korporativnih in tujih naročnikih deluje bolj „resno“.
Če pa prodajate pretežno fizičnim osebam (končnim potrošnikom), vstop v DDV vaše storitve podraži za 22 % ali pa zniža vašo maržo – v tem primeru pod pragom raje ostanite mali davčni zavezanec.
Kaj identifikacija prinese v praksi
- Na računih obračunavate 22 % (oziroma znižano stopnjo) in navajate svojo ID številko.
- Mesečno ali trimesečno oddajate obračun DDV-O prek eDavkov.
- Vodite evidence izdanih in prejetih računov ter si odbijate vstopni DDV.
- Roki so nepremakljivi – zamuda pri obračunu ali plačilu pomeni obresti in globe.
Atipični zavezanec: posebnost pri EU storitvah
Če opravljate storitve za davčne zavezance iz drugih držav EU (ali jih od njih prejemate), potrebujete ID številko za DDV že pred pragom – kot tako imenovani atipični davčni zavezanec. Ta identifikacija velja samo za čezmejne transakcije: na domačem trgu še naprej poslujete brez DDV kot mali davčni zavezanec. Podrobneje v našem članku o delu za tuje naročnike.
Promet raste? Dobra težava
Prag za DDV pomeni, da vaš posel resno diha – 60.000 € letnega prometa ni več hobi. Prav v tej fazi se največ članov pridruži coworkingu makerSP_CE: stroški ostanejo obvladljivi (cenik od 135 € z DDV na mesec, davčno priznan strošek), zraven pa dobite sejno sobo za sestanke z naročniki in skupnost podjetnikov, ki so DDV prag že prešli in vedo, kateri računovodja ga obvlada.
Pogosta vprašanja
Kaj se zgodi, če prag presežem in se ne identificiram?
FURS lahko DDV obračuna za nazaj od trenutka, ko bi morali biti identificirani – skupaj z obrestmi in globo. Ker DDV-ja strankam za nazaj praviloma ne morete zaračunati, ga plačate iz lastnega žepa. Promet zato spremljajte mesečno.
Ali se v prag šteje ves promet?
Šteje obdavčljivi promet – vrednost opravljenih dobav blaga in storitev. Ne štejejo se na primer prejeta posojila ali vaši osebni prenosi. Pri kombinaciji dejavnosti izračun raje preverite z računovodjo.
Ali lahko iz sistema DDV tudi izstopim?
Da, če promet pade pod prag in izpolnjujete pogoje – vendar ne takoj. Pri prostovoljnem vstopu vas odločitev zavezuje za daljše obdobje (praviloma 60 mesecev), zato vstop „za poskusit“ ni dobra ideja.
Zaključek
Do 60.000 € prometa poslujete enostavno, brez DDV; nad pragom je identifikacija obvezna, pred njim pa smiselna predvsem takrat, ko delate s podjetji ali veliko investirate. Ključno je, da promet spremljate sproti in vstop načrtujete, ne pa da vas prag preseče. Za mizo, kjer boste to rast dosegli, pa že veste, kje nas najdete – makerSP_CE na Pivovarniški 6.
Rezervirajte svoje mesto v makerSP_CE
Coworking makerSP_CE, Pivovarniška ulica 6, Ljubljana (ob parku Tivoli). Fiksna cena, brez odpovednega roka, dostop 24/7 in brezplačno parkirišče.
Splet: makerspace.si | E-pošta: rezervacije@makerspace.si | Telefon: +386 30 393 405